今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhà一澳币兑换多少人民币汇率，一澳币换多少人民币？ng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款科目或(huò)利用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入(rù)以及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合(hé)同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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