今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建临平职高有哪些专业是大专，临平职高有哪些专业是大专3十2筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开临平职高有哪些专业是大专，临平职高有哪些专业是大专3十2具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监临平职高有哪些专业是大专，临平职高有哪些专业是大专3十2

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收(shōu)收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此(cǐ)就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本(běn)站 。

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