今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付尿布疹一般几天痊愈，宝宝尿布疹用什么药膏好得快款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需(xū)要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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