今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所扶大厦之将倾全诗解释，扶大厦之将倾 挽狂澜于既倒原文得税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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