今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

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小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值额(é)作为计税(shuì)依据(jù)而征(zhēn芹菜榨汁要开水焯一下吗，芹菜榨汁用生的好还是熟的好g)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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