日前，财政部会计司、国务院国资委(wěi)财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关(guān)负责人就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务(wù)所管(guǎn)理(lǐ)办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题(tí)，回答(dá)了记者(zhě)提问(wèn)。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计(jì)质量关乎(hū)公众利(lì)益。企业通过规(guī)范的流程(chéng)、科学的(de)评价，选聘专业胜任能(néng)力强(qiáng)、执业质(zhì)量高的(de)会计(jì)师事(shì)务(wù)所，有利于保证审计报告(gào)的质量。当(dāng)前(qián)，国有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所相(xiāng)关工作(zuò)尚(shàng)存在制度不完善、流程不规(guī)范(fàn)等问题，制约审计质量的提高。一是会计师事(shì)务所(suǒ)选聘流程亟(jí)待规范。部分企业选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)时，未明确具体评分标(biāo)准。二是(shì)恶(è)性竞(jìng)争现象仍有发(fā)生。个别企业在招标过程中(zhōng)简单把(bǎ)低价(jià)作为(wèi)选聘(pìn)的首要条件，个(gè)别会计师事务所以(yǐ)远低于项目成本为代价承接业(yè)务，引发恶(è)性(xìng)竞争，导(dǎo)致审计资源投入不足，审计(jì)质量难以得到(dào)有效保证。三是会计师事(shì)务(wù)所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类国(guó)企做(zuò)法不一(yī)，执(zhí)行尺度(dù)不一，亟需形成统一(yī)规范的轮换制度，实现轮换(huàn)年(nián)限和审计成(chéng)本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是审(shěn)计(jì)委(wěi)员会责(zé)任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一(yī)步规范(fàn)财务(wù)审计秩序 促进注册会计师(shī)行业健康发展(zhǎn)的(de)意见》（国办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简(jiǎn)称国办发(fā)30号文(wén)）明确要(yào)求推进以质量为导向的(de)会计师事务所选聘机制建设(shè)。为落实上述(shù)要求(qiú)，保护会(huì)计(jì)师事务所四川地震最新消息今天，20分钟前四川刚刚发生地震和利益相关方(fāng)的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所行为，促进公平(píng)竞争，推动提升审计质量，财政部会同国务院国资委、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后，我们即启动了《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的制定(dìng)工作，开(kāi)展(zhǎn)了针对性(xìng)的(de)调(diào)查研究，会同国务院国资委(wěi)、证监会起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单(dān)位意见(jiàn)、组织专(zhuān)家专题研(yán)讨基础上(shàng)，形(xíng)成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅关于(yú)征求〈国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所管理(lǐ)办(bàn)法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的(de四川地震最新消息今天，20分钟前四川刚刚发生地震)函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意(yì)见，共收到书面反馈(kuì)65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全(quán)面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进建立以质(zhì)量为导向的会(huì)计师(shī)事务所选聘机(jī)制，有助(zhù)于(yú)规范国(guó)有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所行为，促进(jìn)注册会(huì)计师(shī)行业(yè)的(de)公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提(tí)出了一些(xiē)具体的修改(gǎi)建议。我们对所有反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反(fǎn)复研(yán)讨、征求(qiú)相关部门(mén)意见的基(jī)础上(shàng)，对(duì)征求(qiú)意见稿作了(le)进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法》的主要内(nèi)容是什(shén)么(me)？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主要包(bāo)含(hán)五方(fāng)面内容：一是总体(tǐ)说明，主要(yào)包(bāo)括制定(dìng)依据、适(shì)用的企业范(fàn)围(wéi)、适用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重点(diǎn)流(liú)程(chéng)规(guī)范，对选(xuǎn)聘决(jué)策机构(gòu)、选聘(pìn)方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评价要素、质量管理(lǐ)水平和审计(jì)费用的分(fēn)值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动(dòng)等(děng)事项(xiàng)进行(xíng)规(guī)定。三是会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)轮(lún)换、项目合伙人和注(zhù)册会计师轮(lún)换、信(xìn)息(xī)披露等(děng)重点(diǎn)事项规(guī)范。四(sì)是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体(tǐ)内(nèi)容看，主(zhǔ)要对四方面内(nèi)容进行(xíng)了(le)规范(fàn)：

　　一是遏(è)制恶性竞(jìng)争，突(tū)出(chū)质量(liàng)导向。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，质量管理(lǐ)水平的分值权(quán)重应(yīng)不低于40％，审计费用报(bào)价(jià)的分值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有(yǒu)会计师事(shì)务所的报价平均值(zhí)作为选聘(pìn)基准价，并给(gěi)出了(le)审计费用报价得分公式。评(píng)价(jià)要素至少应当包(bāo)括审(shěn)计费用报价、事务所资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人(rén)力及其他(tā)资源配备(bèi)、信(xìn)息安全(quán)管(guǎn)理、风险承担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含国有控股上市公司）连续(xù)聘用同(tóng)一(yī)会计师事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需要的，可(kě)按规(guī)定延长至不超过10年，之后须开(kāi)展轮换(huàn)。为做好平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了(le)衔接(jiē)方式(sh四川地震最新消息今天，20分钟前四川刚刚发生地震ì)，如果国有(yǒu)企业当前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在(zài)不一致、或者没有规定的，由履(lǚ)行(xíng)出(chū)资人职责的机构(gòu)统筹安排(pái)，两(liǎng)年(nián)内(nèi)完(wán)成衔接(jiē)工作。对于审计项目合伙人和签字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求(qiú)和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争(zhēng)。根据(jù)《注册会计师法》等(děng)法律规定，会计师(shī)事务所(suǒ)承接业(yè)务(wù)不受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营主(zhǔ)体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公(gōng)开(kāi)、规则明确，设定的各项(xiàng)标准(zhǔn)适用(yòng)于(yú)中国境内依(yī)法成立的所有会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确(què)要求(qiú)企业(yè)在选聘会计(jì)师事(shì)务所过程中，应当保障选聘工作(zuò)公平、公正(zhèng)进行。企业采用公(gōng)开选聘方式(shì)的，应当公开选聘(pìn)信息、评价要(yào)素和评分标准，保证合(hé)理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结(jié)果。明(míng)确要求(qiú)企(qǐ)业不得以不合理(lǐ)的(de)条件限制或者(zhě)排(pái)斥潜(qián)在拟应聘会(huì)计(jì)师事务所，不得为个别会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)量身定制(zhì)选聘(pìn)条件。

　　四是压实(shí)审(shěn)计(jì)委员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会的职责包(bāo)括：制定选聘会计师事务所的政策(cè)、流程及相关(guān)内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和具(jù)体(tǐ)评分标准、监督选聘(pìn)过(guò)程、提出拟(nǐ)聘任(rèn)会计师事务(wù)所(suǒ)和审计费(fèi)用建议(yì)，监督(dū)及评估会计(jì)师事务所审(shěn)计工作，定期(qī)向董事会提交会(huì)计师事务所(suǒ)履职情况(kuàng)报告和审计委员(yuán)会监督情况(kuàng)报告等。审计委员(yuán)会应当重点(diǎn)关注的事项(xiàng)包括：企业可能(néng)存(cún)在不(bù)合理变更会计师事务所的情形、聘任胜(shèng)任能力不足的会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)、审计独立性(xìng)存疑(yí)、审(shěn)计费(fèi)用变动较大、轮换会计师事务(wù)所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实(shí)施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办发30号文的重(zhòng)要(yào)制度安排，各级财(cái)政部门、国有资产监督管理机(jī)构(gòu)、证券监督管理机构应当高度重视，进(jìn)一步增强(qiáng)责任意识，精心组(zǔ)织(zhī)，周密(mì)部(bù)署，确保(bǎo)《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和指导(dǎo)力度，从企业和(hé)会计(jì)师事务所两个层面做好培训，做好过(guò)渡期衔(xián)接工作。各地可结合本地区实(shí)际情况进一步探(tàn)索(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所具体指引(yǐn)，指(zhǐ)导企业规范选(xuǎn)聘(pìn)。二是加大(dà)监督检(jiǎn)查(chá)力度，切实做好事(shì)中事后监管，对违反规定的(de)企业和会计师事务所要依法(fǎ)严肃处理。三是各级财政部门、国(guó)有资(zī)产监督管理机构、证券监督(dū)管理机构要加强沟通协调，健全完善(shàn)工作机制，密切协作，形(xíng)成合(hé)力，认真做好贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各(gè)项工作。

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