今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合同现实中有和自己儿子的吗，有多少给过自己的儿子履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)现实中有和自己儿子的吗，有多少给过自己的儿子免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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