今天(tiān)给各(gè)位分享预(yù)付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题 ln的公式大全，ln4-ln2等于多少
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企ln的公式大全，ln4-ln2等于多少业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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