今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(ji心力憔悴是什么意思，心力憔悴是成语吗āo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业(yè)主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入的(de)确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳心力憔悴是什么意思，心力憔悴是成语吗税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预(yù)缴的(de)税款填(tián)入预(yù)交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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