今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入(rù)。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信(xìn)息(xī)，记得收藏关(guān)注本站 。

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