今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàn嗤笑的意思g)，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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