突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜

证券时报记者王小伟

公司存款(kuǎn)存放于关联方(fāng)财务公司(sī)，这些存款突遭计提超(chāo)4亿(yì)元减值损(sǔn)失(shī)，进而导致业绩预告变脸，种(zhǒng)种异常情况就发(fā)生在亿利洁能(600277)身上。

业绩预(yù)告变脸

2023年年报季即将收官，亿利洁能年报披露时间(jiān)为4月30日。此前，公司曾预计2023年度实现归(guī)属于(yú)上市公司股东的(de)净利润3645万(wàn)元到(dào)5286万元，同比下降95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁能(néng)发布2023年年度业绩预告更正公(gōng)告，预计(jì)2023年度实现归属于上(shàng)市(shì)公司股东的(de)净(jìng)利润亏损(sǔn)4.87亿元到5.96亿元，与上年同期相比(bǐ)，将减(jiǎn)少12.18亿元到13.26亿元，同比下降166.69%到181.51%。

业绩预告大幅调减的原因，主要是因为预计信用减值损失大增(zēng)。

亿利洁能对亿(yì)利集团财务公司（以下(xià)简称“亿利财务公司”）的风险进行持续评估，根据未来存(cún)款压降计划及压降金额，按现金流折现金(jīn)额为基(jī)础进行测算，对(duì)公司存放(fàng)财务公司存款计提货币资金信用减(jiǎn)值准(zhǔn)备约4.2亿元，影响公司(sī)信用资产减值损失(shī)约4.2亿元。其(qí)他原因层面，还包括公司持有的煤炭资源减值超出原预估金额，需补计提资产减值损失(shī)约2665万元；联营企业净利(lì)润减少，按权益法核算后影响净利润约8200万元等。

亿利(lì)洁能披露的2023年三季(jì)报显(xiǎn)示，公司货(huò)币(bì)资金约为42亿元，从2018年(nián)以来连续下滑，已经不及104亿元高峰期(qī)的一半。对于这些连续下滑的现金储(chǔ)备，亿利洁能的一大偏好就是，存在关联方(fāng)亿利财务公司。目前亿利洁能在财务(wù)公司存款余额达39.06亿元，占公司货币资金比(bǐ)例高达90.23%。

货币资(zī)金(jīn)下(xià)滑(huá)伴生不少插(chā)曲。去(qù)年6月，亿利洁能的商(shāng)业承兑汇(huì)票出现大额逾期。根(gēn)据(jù)公开数据，票据逾期余额一度超过7亿元，累计逾期发生额接(jiē)近9亿元(yuán)。账上现金(jīn)超过40亿元，何以会产生票据逾期，一度成为市场谜团。

货币资金异动，也(yě)成为亿利洁能本次业绩预告更正的重要导火索。按照公告，亿(yì)利洁能对存放财务公司存款计提货币资金信用减值准备约4.2亿元，占货币资金余额的9.7%。同时，由于(yú)财务公(gōng)司对其“发放贷款(kuǎn)”类资产计提贷款损失准备减少了净利润，导致公司按权益法核算产生了投(tóu)资损失约0.46亿(yì)元，以上涉及财(cái)务公司相关(guān)更(gèng)正合计占本次更正(zhèng)金额的88.09%。

这种变脸或将引发投资(zī)者索赔。有律师(shī)对证券时报记者表(biǎo)示，业绩预(yù)告是投资(zī)者决策的重要(yào)依据，公司业绩预测存在重大差异，会误导投资者决策，给投资者造成损失的，应当赔偿。

亿利集团深陷债务危机

市场对(duì)于亿利洁能的非常规(guī)操作心存担忧。

这种担忧的原因之一，在于大股东亿利集(jí)团本身已深陷债务危机，其所(suǒ)持的上市公司(sī)超34%股权(quán)被(bèi)全数质押。此外，这种(zhǒng)担忧还有(yǒu)不少旁证。

一方面(miàn)，因公司巨额(é)资金存放财务(wù)公司(sī)屡次超(chāo)出限额(é)、期间资(zī)金占用等事项，交易所此前已对公司(sī)及(jí)相关责任人予以公开谴责(zé)。另一方面，亿利财务公司去(qù)年曾(céng)因资产分类不实、高管人员长期缺位，被国家金融监督管理总局北京监(jiān)管局(jú)作出(chū)行政处罚。

此外，公开(kāi)信息显(xiǎn)示，亿(yì)利财务公司已被列为失信(xìn)被(bèi)执行人。天眼查平台显示，4天前，这家财(cái)务公(gōng)司(sī)还因为借款合同纠纷(fēn)，被鄂尔多斯农商银行起诉。

按照逻辑推演，这会牵出一系列问题。比如，亿利财务公司是否存在流动(dòng)性风险？上市公司在财务公司的39亿元存款是否(fǒu)安(ān)全？是否涉嫌向(xiàng)控股股东等关联(lián)方输送利益(yì)？是否构成非经营性资金占用？等等。

为此，上交所4月(yuè)23日火速下发业绩预告(gào)更正事(shì)项的问询函，要求(qiú)亿利洁能补(bǔ)充披露四个方面细节。

其一，亿(yì)利财务公司自身资产、负债、头(tóu)寸、逾期贷款等财务情况，结合财务(wù)公司公开信(xìn)用(yòng)信息，说明财务公司是否已经资不抵债或者存在流动性风险，说明公(gōng)司从财务公司支取资金是否受限或者(zhě)存(cún)在潜在限制。

其二，说明本次对存款计提减值及调减相关投资(zī)收益的具体原(yuán)因及依据，相关减值计提及损益调整是否完整(zhěng)、充(chōng)分，是否存在以(yǐ)前年度应计提减值未计提减值的情况。

其三，结合公司历史存放资金屡(lǚ)次超出限额以及存贷双高等情况，说(shuō)明公司大额资金存放财务(wù)公司是否涉嫌向(xiàng)控股股东等(děng)关联方输送(sòng)利(lì)益，是否构成非经营性资金占用，前期公司货币资金等信息披(pī)露是否真实、准确(què)。

其(qí)四，说明公司未来存款压降计划及压降金额的具体安排，充分评估并说明财务公司是否存在存款不(bù)能收回(huí)的风险，及(jí)对公司生产经营的影响。

除了交易所监管之外，来自证监会的警示函也随之下发。中国证监会内蒙古证(zhèng)监局决定对亿利洁能及王瑞丰、侯菁慧(huì)、张艳梅采取出具警示函(hán)的行政监管措施，并记入证券期货(huò)市场诚信档案(àn)数据库(kù)。亿利洁能及(jí)上述人员应在收到决(jué)定书之日起30日(rì)内(nèi)提交书面整改报告，证监局还将(jiāng)根据整改情况采取下一步(bù)监(jiān)管措施。

会牵出更多(duō)“大瓜”？

业绩变更以及由(yóu)此牵出的存款计提巨(jù)额减值损失或许只(zhǐ)是“冰山一角”。募集(jí)资金使用是否依法合规、货币资金真实性等(děng)问题，都是亟待亿利洁能进一步作(zuò)出合理解释的问(wèn)题，相关方(fāng)会否被立案调查，有待时(shí)间给出(chū)答案。

2021年(nián)3月，亿利洁能曾变更32.83亿元非公开发(fā)行(xíng)募集资金用途并永久补充(chōng)流(liú)动资金，这是公司货币资(zī)金的重要来源之一。

面对货币资金的异动，交易(yì)所要求亿利洁能(néng)2017年非公开(kāi)发行的保荐机构华林证券及(jí)审计机构致同会计师事务所等相关方，尽快核(hé)实2017年非公开发行后至(zhì)今募集资金存(cún)放、使(shǐ)用、划转等基本情况，说明募集资金使用是否依(yī)法合规，是(shì)否存在货币资金(jīn)披(pī)露不准确的情况，并按(àn)照(zhào)相关规定(dìng)及时履行信(xìn)息披露义务，充分提示风险(xiǎn)。

此外，交易所还要求年审会(huì)计师说明，针对本次业绩预(yù)告(gào)更正及前述(shù)募集资金事项，开展审计(jì)的(de)相关进展情况，包(bāo)括但不限于获取的审(shěn)计(jì)资料，执行的审计程序，发现的异常情况，以及后(hòu)续拟进(jìn)一步采取的审(shěn)计(jì)程序等(děng)，并说明相关事项对年报整体财务(wù)数据和(hé)编制基础是否造成重大影响。

值得注意的是，亿利洁能存贷双高、资金链承压的状况也被交易所重点(diǎn)关注(zhù)。交易(yì)所在问(wèn)询函中(zhōng)，要求年审会计师应当(dāng)根据审(shěn)计准则等规定，对公司货币资(zī)金真实性，相关资产(chǎn)减(jiǎn)值计提合规性、合理(lǐ)性，公司内部控制的有效(xiào)性(xìng)等(děng)重点事项保持高度关注，获取充分、适当的审计证据，执行必要的审计程序，独立客观发表审计意见。

证券时报记者王小(xiǎo)伟

公(gōng)司存款存放于关联方财务(wù)公司，这些存款突遭计提超4亿元减值损失，进而导致业绩预告变脸，种(zhǒng)种异常情况就发生在亿(yì)利洁能(600277)身上(shàng)。

业(yè)绩预告变脸

2023年年报季即将收官，亿利洁能年报披露时间为4月30日。此前，公司曾预计2023年度实现归(guī)属于上市公司股东的净利润3645万元到5286万元，同比下降95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁能发布2023年年度业绩预告更正公(gōng)告(gào)，预计2023年度实现归属于上市公司股东的净利润亏损4.87亿元到5.96亿元，与(yǔ)上年同期(qī)相比，将减少(shǎo)12.18亿元到13.26亿元，同比下(xià)降166.69%到181.51%。

业绩预告大(dà)幅调减的原因，主要是因为预计信用减值(zhí)损失大增。

亿利(lì)洁能对亿利集团财务公司（以下简称“亿利财务公司”）的风险进行(xíng)持续评估(gū)，根据未来(lái)存款压(yā)降计划及压降金额，按现金流折现金额为基础进行(xíng)测算，对公司存放财(cái)务公司存(cún)款计提货币资金(jīn)信(xìn)用(yòng)减值准(zhǔn)备约4.2亿元，影(yǐng)响公司(sī)信用(yòng)资产减值(zhí)损失约(yuē)4.2亿元。其他原因层面，还包括公司持有的煤炭(tàn)资(zī)源减(jiǎn)值超出原预估金额，需补(bǔ)计提资(zī)产减值(zhí)损失约2665万元；联营企业净利润减少，按权益法(fǎ)核算后(hòu)影响净(jìng)利润约(yuē)8200万元等。

亿利洁能披露的2023年三季报显示，公司货币资金约为42亿元，从2018年以来连续下滑(huá)，已经不及(jí)104亿元高(gāo)峰期的一半。对于这些连续下滑的(de)现金储备，亿利洁(jié)能的一大偏好就是(shì)，存在关联方亿利财务(wù)公司。目前(qián)亿利洁(jié)能在财务公(gōng)司存款余额达39.06亿元，占公司货币资金比例高(gāo)达90.23%。

货币资金下滑伴生不少插曲。去年6月，亿利洁能的商业承兑汇票(piào)出现大额逾期。根据公开数据，票据逾期余额一度超过7亿元，累(lèi)计逾期发生(shēng)额接近(jìn)9亿元。账上现金(jīn)超过40亿(yì)元，何以(yǐ)会产生票据逾期，一度成为市场(chǎng)谜团。

货币资金异动(dòng)，也成为亿利(lì)洁能本次业(yè)绩预告更正的重要(yào)导火索。按照公告，亿利(lì)洁(jié)能对存放财(cái)务(wù)公司存(cún)款计提货币资金(jīn)信用减值(zhí)准备约4.2亿元，占(zhàn)货币资金余额的9.7%。同时，由于财务公司对其“发放贷款(kuǎn)”类资产计提贷款损失准备减少了净利润，导致公司按权(quán)益法核(hé)算产生了投资损失约0.46亿元，以上涉及(jí)财务公(gōng)司相关更正合计占本次更正金额的88.09%。

这(zhè)种变脸或将引(yǐn)发投资者索赔。有律师对证券时报记者表示，业绩预告是投资者决策的重要依据，公司业绩预测存在重(zhòng)大差异，会误导投(tóu)资(zī)者决(jué)策，给投资者造成损失的，应当(dāng)赔(péi)偿。

亿利集团深陷(xiàn)债务危(wēi)机

市(shì)场对(duì)于亿利(lì)洁能的(de)非常规操作(zuò)心存担忧。

这种担忧的(de)原因之一，在于大股东亿利集团本(běn)身已深陷债务危机，其所持的上市公司超34%股权被全数质押。此外，这种担忧还有不少旁证(zhèng)。

一(yī)方面，因公司巨额(é)资金存放财务公司屡(lǚ)次超出限额、期间资金占用等事项，交易所此前(qián)已对公司及相关责任人予以公开谴责。另一方(fāng)面，亿利财务公司去年曾(céng)因资产分类不实、高管人员长期(qī)缺(quē)位，被国家金融监督管理总局北京监管(guǎn)局作(zuò)出(chū)行政处(chù)罚。

此外，公开信息显(xiǎn)示，亿利(lì)财务公司已被列为(wèi)失信(xìn)被执行人。天眼查平台显示(shì)，4天前，这(zhè)家财务公司还因为借款合同纠纷，被鄂尔多斯农商银行起诉。

按照逻辑推演，这会牵出一系(xì)列问题。比如，亿利财务公司是否存在流动性(xìng)风险？上市公司在(zài)财务公司的39亿元存款是否安全？是否(fǒu)涉嫌向控股(gǔ)股东等关联方输送利(lì)益？是否构成非经(jīng)营性(xìng)资金占用？等等(děng)。

为此，上(shàng)交所4月23日火速下发业绩预告更正事项的问询函，要求亿利洁(jié)能(néng)补充披(pī)露四个方面细节。

其(qí)一，亿利财务公(gōng)司自身资产、负债、头(tóu)寸、逾期(qī)贷款等(děng)财务情况(kuàng)，结合财务公司公开信用(yòng)信息，说明财务公司是否已经资不抵债或者存在流动性风险(xiǎn)，说明公司从财务公司支取资金是否受限或者存在潜在限制。

其二，说明本次(cì)对存款计提减值及调减相关投资收(shōu)益的(de)具体原因及依据，相关减值计提及损益(yì)调整是否完整(zhěng)、充分，是(shì)否(fǒu)存在以前(qián)年度应计提减值未计提减(jiǎn)值的情况(kuàng)。

其三，结(jié)合公司历史存放资柯利达4月29日龙虎榜数据金屡次超出限额以及存(cún)贷双高等情况，说明公司大额资金存放(fàng)财(cái)务公司是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益，是(shì)否构成(chéng)非经营性资金(jīn)占用，前期公司货币资金等信息披露是否(fǒu)真实、准确。柯利达4月29日龙虎榜数据>

其四(sì)，说明公司未来存(cún)款压降计划及压(yā)降金(jīn)额的具(jù)体安排，充分评(píng)估并说(shuō)明财务公司是否存在存款不能收回的风险，及对公司生产经营的影响。

除了(le)交易所监管之外，来自证(zhèng)监会的警示函也随之下发。中(zhōng)国(guó)证监会内蒙古证监局(jú)决定对亿(yì)利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函的行政监管措施，并(bìng)记入证券期货市场(chǎng)诚信(xìn)档案数据库。亿利洁能及上述人员应在收到决定书之日起30日内(nèi)提(tí)交书面整改报告，证监局还将(jiāng)根据整改情(qíng)况采取下一步监管措施。

会牵出更多“大瓜(guā)”？

业绩变更以及(jí)由此牵出的存款计提巨额减值损失或许只是“冰山一角”。募集资(zī)金使用是否依法合规(guī)、货币(bì)资金真实性等问题，都(dōu)是亟待亿(yì)利洁能进一步作出(chū)合理解释的问题，相(xiāng)关方会否被立案调查，有(yǒu)待时间给出答案。

2021年3月，亿利(lì)洁能曾变更32.83亿元非公开发行(xíng)募集资金用途(tú)并永久补充流动资金(jīn)，这(zhè)是公司货(huò)币资金的重要来源之一。

面对货币资金的异(yì)动，交(jiāo)易所要求亿利洁能2017年非公开发行的保(bǎo)荐机构华林证券及审计机构致(zhì)同会计师事务所等相关方，尽快核实2017年非公开发行(xíng)后至今募集资金(jīn)存放、使用、划转等基(jī)本情况，说明募集资金使用是否依法合规，是(shì)否存在货币资金披露(lù)不(bù)准确的情况，并按照相关规定及时履行信息(xī)披露义务，充分提示风险。

此(cǐ)外，交(jiāo)易所还要求年审会计师说明，针对本次业(yè)绩预(yù)告(gào)更(gèng)正及(jí)前(qián)述募集资金事项(xiàng)，开展审计的相关(guān)进展情况，包括但不限于获(huò)取的审计资料，执行的审计程序，发现的异(yì)常情况，以及(jí)后续拟进(jìn)一步(bù)采取的审计程序等，并说明相关事项(xiàng)对年报整体财务数据和编制基础是否造成重大影响。

值得注意的是，亿(yì)利洁能存贷双高、资金(jīn)链承压的状况也被交易所(suǒ)重点关注。交易所(suǒ)在问询(xún)函中，要求年审会计师(shī)应当根据(jù)审计准则等规定，对公司货币资金真实性，相关资产减值计提合规性、合理性，公司内部控制的有效性等重点事项保持(chí)高度关注，获取充(chōng)分、适当的审计证据，执行必要的审(shěn)计程序，独立客观发表审计(jì)意见。

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