今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不(bù)是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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