今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时(shí)间为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得三大球和三小球分别是什么 三大球的起源税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定三大球和三小球分别是什么 三大球的起源，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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