今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发(fā)票明确认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)相亲对象不回消息算拒绝吗，相亲女拒绝你一般有三种暗示所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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