今天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

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小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间(jiān)为发出(chū)应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了(le) ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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