今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少... 在办公室做剧烈运动，卫生间做剧烈运动i>

有关大型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的在办公室做剧烈运动，卫生间做剧烈运动毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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