今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于支付(fù)服(fú)务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用妥否的意思是什么，妥否的用法和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而(ér)征收(shōu)的一种流转税(shu妥否的意思是什么，妥否的用法ì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的(de)信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你(nǐ)还(hái)想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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