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本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法有按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计路由器有使用年限吗提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据(jù)而(ér)征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预(yù)收账(zhàng)款账(zh路由器有使用年限吗àng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

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