今(jīn)天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解(ji本番什么意思 日语里本番什么意思ě)的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一(yī)金(jī本番什么意思 日语里本番什么意思n)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目(mù)是据(jù)以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结(jié)束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这(zhè)方面(miàn)的(de)信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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