今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方(fāng)法有按(àn)照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng上尉是什么级别，上尉是连长还是营长)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解(jiě)更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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