今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确(què)认交易完成实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他公元1世纪是哪一年到哪一年，公元1世纪是什么年代(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际公元1世纪是哪一年到哪一年，公元1世纪是什么年代发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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