今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确(què)认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳刚结婚是不是会天天做税所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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