今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等(děng)误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù早鸟票什么意思 早鸟票是最便宜的吗)保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的(de)工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信息，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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