今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题 <练瑜伽能提高性功能吗，为什么说女人练瑜伽男人受益/li>
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款(k练瑜伽能提高性功能吗，为什么说女人练瑜伽男人受益uǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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