今天给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预(yù)付账款科(kē)目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具(jù)发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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