今(jīn)天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是(shì)增值税晓之以情,动之以理的意思是什么，晓之以理,动之以情出自哪里发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为晓之以情,动之以理的意思是什么，晓之以理,动之以情出自哪里18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到(dào)你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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