今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(ln的公式大全，ln4-ln2等于多少huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收ln的公式大全，ln4-ln2等于多少入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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