今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的(de)，应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。<高铁允许携带多少香烟，高铁有规定可以带多少烟/p>

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述(shù)规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在(zài)税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资高铁允许携带多少香烟，高铁有规定可以带多少烟产\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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