今天给(gěi)各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》五的大写是什么，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没五的大写是什么有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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