今天给(gěi)各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各几率还是机率 概率和几率一样吗(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上述规(guī)定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个几率还是机率 概率和几率一样吗人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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