今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入绿肥红瘦暗指什么感情和意思，绿肥红瘦暗指什么意思其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根绿肥红瘦暗指什么感情和意思，绿肥红瘦暗指什么意思据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的(de)资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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