今天(tiān)给各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 太乙天尊是谁 太乙天尊是太乙真人吗 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按太乙天尊是谁 太乙天尊是太乙真人吗企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

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