4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的(de)确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次(cì)性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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