今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设府试院试乡试会试殿试顺序，院试乡试会试殿试顺序记忆口诀(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的(de)确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)府试院试乡试会试殿试顺序，院试乡试会试殿试顺序记忆口诀 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应府试院试乡试会试殿试顺序，院试乡试会试殿试顺序记忆口诀交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的(de)信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

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