今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。晓之以情,动之以理的意思是什么，晓之以理,动之以情出自哪里>

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法晓之以情,动之以理的意思是什么，晓之以理,动之以情出自哪里》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要(yào)的(de)信息(xī)了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面(miàn)的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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