今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(q夏天家中有小飞虫怎么办 夏天家中有小飞虫怎么消灭ǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目(mù)未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额(é)作为计税依据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的(de)一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的(de)信息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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