今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

<一天一瓶可乐算过量吗，可乐建议几天喝一次/p>

小企业会(huì)计(一天一瓶可乐算过量吗，可乐建议几天喝一次jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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