1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商在(池鱼思故渊的上一句是什么，羁鸟恋旧林池鱼思故渊zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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