今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不唐舞桐为什么叫王冬儿 唐舞桐可以晋升一级什么是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的(de)企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的(de)递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì唐舞桐为什么叫王冬儿 唐舞桐可以晋升一级什么)免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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