今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准95311怎么转人工服务，95311怎么转人工服务直接通则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的(de)款项，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程(chéng)中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三年的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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