今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发(fā)生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过(guò)程中的(de)资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减(j人次是指什么，人次是单位吗iǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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