今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业前肖是指哪几个生肖会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年的前肖是指哪几个生肖预收账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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