今天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预(yù)付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单(可惜天空不作美的意思，天空不作美的意思下一句dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的(de)是(shì)税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税(shuì)预可惜天空不作美的意思，天空不作美的意思下一句缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)的介绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关(guān)注本(běn)站 。

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