今天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了2000克是多少斤 2000克等于多少公斤吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更(gèng)多(duō)这(zhè)方面的信息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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