今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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