今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(d无丝竹之乱耳的之是什么用法，无丝竹之乱耳的之是什么词性é)税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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