日前，财政部会(huì)计(jì)司、国务(wù)院国资委(wěi)财管(guǎn)运行局(jú)、证监(jiān)会(huì)会计部有(yǒu)关负责人就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所管理办(bàn)法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎公众利(lì)益。企业通过规范(fàn)的流程、科(kē)学的评价，选聘(pìn)专业(yè)胜任能力(lì)强、执业质(zhì)量高的会计师事务(wù)所，有(yǒu)利于(yú)保证审计报(bào)告(gào)的质量。当前，国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所相关工(gōng)作尚存在制度不完善、流(liú)程(chéng)不规范等问题，制约审计(jì)质量的提高。一是会计(jì)师事务(wù)所选聘(pìn)流程亟(jí)待规(guī)范(fàn)。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具(jù)体评分标准。二是(shì)恶性(xìng)竞争现(xiàn)象仍有发生(shēng)。个别企业(yè)在(zài)招(zhāo)标(biāo)过程中简单把低(dī)价作为选聘的首(shǒu)要(yào)条件，个别会计师事(shì)务所以远低于项(xiàng)目成本(běn)为(wèi)代价(jià)承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导(dǎo)致审(shěn)计资源投(tóu)入不足，审计质量难以(yǐ)得到有效(xiào)保证。三是会(huì)计师事(shì)务(wù)所轮换政策(cè)有待健全完善。各类国企做法不一，执(zhí)行尺(chǐ)度不(bù)一，亟需形成(chéng)统一规范的(de)轮换制度，实(shí)现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四(sì)是审计委员(yuán)会(huì)责任(rèn)有待进(jìn)一步压实(shí)。

　　《国(guó)务院办公厅关于进(jìn)一步规范(fàn)财(cái)务审计秩序 促(cù)进注(zhù)册(cè)会计(j河北属于南方还是北方 河北属于北方吗ì)师(shī)行(xíng)业健(jiàn)康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简(jiǎn)称国办发30号(hào)文）明(míng)确要求推进以质量(liàng)为导向的(de)会(huì)计师事务(wù)所选聘机制(zhì)建设(shè)。为(wèi)落(luò)实上述(shù)要求，保护会计师事务所和利益相关方的合法权益(yì)，规范(fàn)国(guó)有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所行为(wèi)，促进公平竞争(zhēng)，推动提(tí)升审计质量，财(cái)政部会(huì)同(tóng河北属于南方还是北方 河北属于北方吗)国务院国(guó)资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经历(lì)了哪(nǎ)些(xiē)过(guò)程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文(wén)印发后(hòu)，我们即启动了《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展了针对性(xìng)的(de)调查研究(jiū)，会(huì)同国务院国资委、证监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论(lùn)稿，在(zài)征求相关单位意(yì)见(jiàn)、组织(zhī)专家(jiā)专(zhuān)题(tí)研讨基(jī)础上(shàng)，形成了(le)征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所管(guǎn)理办(bàn)法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征(zhēng)求意见，共(gòng)收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体认(rèn)为(wèi)，《选(xuǎn)聘办法》重点(diǎn)突出、内容全(quán)面、指导性强、可操(cāo)作(zuò)性高(gāo)，有(yǒu)助于(yú)推(tuī)进(jìn)建立以质量为导向的会计师(shī)事务所选聘机制，有助于规范国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升(shēng)审计质量。同(tóng)时，部(bù)分反馈意见(jiàn)提出了一些(xiē)具体的修改建议。我们对所有反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求相关部门意(yì)见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主(zhǔ)要内容(róng)是什么？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》主要(yào)包含五方面内容：一是(shì)总体说(shuō)明，主(zhǔ)要包括(kuò)制定(dìng)依据、适用的(de)企业范(fàn)围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程(chéng)规(guī)范，对选(xuǎn)聘(pìn)决策机(jī)构(gòu)、选聘方式、公开选聘(pìn)的重(zhòng)点环节(jié)、评价(jià)要素(sù)、质量(liàng)管理水平和审计费用的分值权重、具(jù)体评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、最高限价(jià)、审(shěn)计费(fèi)用浮动等事(shì)项进行规定。三(sān)是会(huì)计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换(huàn)、信(xìn)息披露(lù)等重点(diǎn)事项规范。四(sì)是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内(nèi)容看，主要对四方面内容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突出(chū)质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质量管理水(shuǐ)平的分值权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应不高(gāo)于15％。要(yào)求将(jiāng)所有(yǒu)会计师事(shì)务(wù)所的报(bào)价平均(jūn)值作为选(xuǎn)聘(pìn)基准价，并给出(chū)了审计费用(yòng)报价得(dé)分公式。评价要素至(zhì)少应(yīng)当包括审计费用报价、事务所资质(zhì)条件、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工作方案、人力(lì)及其他资源配(pèi)备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业(yè)（含国(guó)有控(kòng)股上市公司(sī)）连续聘用同(tóng)一会计(jì)师事务所的(de)时间不(bù)超过8年，确(què)有(yǒu)需要的，可按规定(dìng)延长至不超过10年，之后须开展轮(lún)换。为(wèi)做好(hǎo)平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企(qǐ)业当前(qián)执行的(de)轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一致、或(huò)者没有规定(dìng)的(de)，由履行出资人职责的机构(gòu)统筹(chóu)安排，两年内完成衔接工作。对于(yú)审(shěn)计(jì)项目合伙(huǒ)人(rén)和(hé)签字(zì)注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了不同情形(xíng)下(xià)的轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据《注册(cè)会计(jì)师法(fǎ)》等法(fǎ)律规定，会计师事务(wù)所承接业(yè)务不受行政区域、行业限制(zhì)，各类会(huì)计师事(shì)务所是平等经营主(zhǔ)体，依(yī)法执业受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》指标公(gōng)开(kāi)、规则明(míng)确(què)，设定的各(gè)项标准适用于中国境(jìng)内依法成(chéng)立的所有会计师(shī)事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务所(suǒ)过(guò)程(chéng)中(zhōng)，应当保障选聘工作公(gōng)平、公正进行(xíng)。企业采(cǎi)用(yòng)公开(kāi)选(xuǎn)河北属于南方还是北方 河北属于北方吗聘方式的，应当公开选聘信(xìn)息、评价(jià)要素和评分标准(zhǔn)，保证合(hé)理的准(zhǔn)备(bèi)应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业(yè)不得以不合理的条件限制或者(zhě)排(pái)斥(chì)潜在(zài)拟应聘会计师事务所，不得为个别(bié)会计师事务所(suǒ)量身(shēn)定制(zhì)选聘条件。

　　四是(shì)压实(shí)审计委(wěi)员会(huì)责任。《选聘办法》明确，审计委员(yuán)会的职责(zé)包括：制定(dìng)选聘会计师事务所的(de)政策、流程及相关(guān)内部控制制度，提(tí)议启动(dòng)选聘工作、审议选聘文(wén)件、确定(dìng)评价要(yào)素和具体评(píng)分标准、监督选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出拟聘(pìn)任(rèn)会计师事务所和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计师事务所审计(jì)工(gōng)作(zuò)，定期向(xiàng)董(dǒng)事会提交会(huì)计师(shī)事务(wù)所履职情况报告和审计委员会监督情况报告(gào)等。审计委员会应(yīng)当重点关注的事项包括：企业可能存在不合(hé)理变更会计(jì)师事务所的情形、聘任(rèn)胜任能力(lì)不足(zú)的会计(jì)师事务所、审计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计师(shī)事(shì)务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻(chè)实(shí)施工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》是落实(shí)国办发30号文(wén)的重(zhòng)要(yào)制度安排，各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构应当高(gāo)度(dù)重视，进一步增强责任(rèn)意(yì)识，精心(xīn)组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效实施。一是加(jiā)大宣传(chuán)和指导(dǎo)力度(dù)，从(cóng)企业和会计师事务(wù)所两(liǎng)个层面做好培(péi)训，做好过(guò)渡期衔接工作。各(gè)地(dì)可结合本地区实(shí)际情况进一(yī)步探索选聘会计师(shī)事(shì)务所具体(tǐ)指引，指导企业规(guī)范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好(hǎo)事中事后监管，对违反规定(dìng)的企(qǐ)业和会计(jì)师事务所(suǒ)要依(yī)法严肃处理。三(sān)是各级财(cái)政部门(mén)、国有(yǒu)资产监(jiān)督管(guǎn)理(lǐ)机构(gòu)、证券(quàn)监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健全完(wán)善(shàn)工(gōng)作机制，密切协作(zuò)，形(xíng)成合力(lì)，认真做好贯彻(chè)实施(shī)《选聘办法》的(de)各(gè)项工作。

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