今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合理的(de)资产(ch戴自动蝴蝶去上班感受，被要求带着玩具上班e-height: 24px;'>戴自动蝴蝶去上班感受，被要求带着玩具上班ǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你需要的(de)信(xìn)息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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