今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万(m开头的姓氏都有哪些，m开头的姓氏中文名wàn)元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的(de)信息，记(jì)得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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